据证券之星公开数据整理，近期厦门国贸（600755）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三之29收入确认原则和计量方法、附注五之54营业收入和营业成本。

厦门国贸公司2024年度营业收入总额为3,544.40亿元，由于营业收入是厦门国贸公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

了解和评价厦门国贸公司与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性；

结合业务模式，检查销售合同，复核重要条款，识别合同中的履约义务、与客户取得商品控制权相关的条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

结合市场行情、产品类型、客户类型等对营业收入和毛利率执行了分析性程序，识别收入金额是否存在重大或异常波动，判断收入和毛利率变动的合理性；

选取样本，检查了与收入确认相关的支持性文件，包括出库单、物流单、货权转移单、出口报关单、发票等；

结合应收账款审计，选取样本对交易金额及应收账款余额实施了函证程序；

对资产负债表日前后记录的收入交易执行了截止测试，确认收入是否计入在正确的会计期间。

二、应收款项的可收回性

项目内容

事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三之11金融工具和附注五之5应收账款、附注五之8其他应收款（以下合称应收款项）。

截至2024年12月31日，应收账款账面价值124.82亿元，其他应收款账面价值37.24亿元，金额合计162.06亿元，占资产总额比例16.26%。

由于管理层在确定应收款项的预计可收回金额时涉及重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们将应收款项的可收回性确定为关键审计事项。

审计应对

了解和评价厦门国贸公司与应收款项减值准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

对于单独计提减值准备的应收款项，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据，包括客户经营、市场环境、历史还款、期后回款、担保物状况、商业保险承保、涉诉文件等情况，以及前瞻性信息，评价可收回金额估计的合理性；

对于按照信用风险特征组合计提减值准备的应收款项，复核管理层对于信用风险特征组合设定的合理性，检查预期信用损失的计量模型，评估管理层用来计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据和关键参数的合理性；

选取样本执行函证程序，结合期后回款情况的抽样检查，评价管理层对减值准备计提的充分性和适当性；

获取应收款项账龄分析表、坏账准备计提表，复核、验证其计算过程的正确性。

三、存货跌价准备

项目内容

事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三之13存货和附注五之9存货。

截至2024年12月31日，存货账面价值为256.48亿元，占资产总额比例25.73%。

存货跌价准备的计提取决于对存货可变现净值的估计，存货可变现净值的确定要求管理层对存货的售价、预计将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。

由于存货及其跌价准备影响金额重大，且涉及管理层作出的重大会计估计和判断，为此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

审计应对

了解和评价厦门国贸公司与存货跌价准备计提相关的内部控制，评价其设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

对存货选取样本实施监盘，检查贸易商品的数量、状况等；

选取样本复核管理层在存货跌价测试中使用的各项参数，包括预计售价、达到完工状态时将要发生的成本、销售费用以及相关税费等，重新计算存货跌价准备计提的准确性。

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